Zmiany w przepisach rachunkowych, księgowych i w podatkach w 2025 roku

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w obszarze księgowości i rachunkowości, które mogą wpłynąć na działalność przedsiębiorstw. Ich celem jest uproszczenie obowiązków administracyjnych, zwiększenia przejrzystości, efektywności oraz redukcji kosztów operacyjnych.

Poniżej przedstawiamy kluczowe nowelizacje:

1. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej (JPK-CIT)

• Data obowiązywania: Od 1 stycznia 2025 roku.
• Obszar zmiany: Zgodnie z tymi przepisami, podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, których przychody za poprzedni rok przekroczyły 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe, są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej. Księgi te muszą być przekazywane do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w formie plików JPK_CIT, zgodnych z określoną strukturą logiczną .
  Pierwsze przekazanie JPK_CIT za rok 2025 powinno nastąpić w terminie złożenia zeznania CIT-8, czyli do 31 marca 2026 r.
• Powód wprowadzenia zmiany: Dążenie do cyfryzacji procesów podatkowych oraz zwiększenia efektywności i przejrzystości w raportowaniu podatkowym.
• Skutek lub korzyść: Ułatwienie organom podatkowym weryfikacji danych finansowych przedsiębiorstw oraz uproszczenie procesu kontroli podatkowej.
• Ustawodawca, źródło przepisu: Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa oraz Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). , Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. 

2. Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE

• Data obowiązywania: Od 1 stycznia 2025 roku.
• Obszar zmiany: Nowe regulacje umożliwią małym przedsiębiorstwom korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów, takich jak rejestracja w państwie siedziby działalności oraz składanie kwartalnych informacji o obrotach w poszczególnych państwach członkowskich.
  Limit zwolnienia z VAT w Polsce pozostaje na poziomie 200 tys. zł rocznego obrotu. Dodatkowo, obowiązuje ogólny limit unijny wynoszący 100 tys. euro dla obrotu na terenie całej UE. Przekroczenie któregokolwiek z tych limitów skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

• Powód wprowadzenia zmiany: Ułatwienie działalności transgranicznej małych przedsiębiorstw oraz eliminacja barier administracyjnych związanych z rejestracją VAT w różnych krajach UE.
• Skutek lub korzyść: Zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla małych firm prowadzących działalność w różnych krajach UE oraz uproszczenie rozliczeń podatkowych. Dzięki tym zmianom małe przedsiębiorstwa będą mogły prowadzić transgraniczną działalność gospodarczą w UE z mniejszymi obciążeniami administracyjnymi, co ma na celu wspieranie ich rozwoju na jednolitym rynku europejskim.
• Ustawodawca, źródło przepisu: Dyrektywa Rady (UE) 2020/285 z dnia 18 lutego 2020 r. W Polsce implementacja tych przepisów nastąpiła poprzez nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), podpisana 8 listopada 2024 r. (Dz.U. z 2024 r. poz. 1721).

3. Podwyższenie limitu przychodów dla obowiązku prowadzenia pełnej księgowości

• Data obowiązywania: Od 1 stycznia 2025 roku.
• Obszar zmiany: Limit przychodów netto zobowiązujący do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych wzrośnie z 2 000 000 euro do 2 500 000 euro. Przeliczenia na złotówki dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. – czyli przy kursie euro z 1 października 2024 roku (4,2846 zł) nowy limit wyniesie 10 711 500 zł.
• Powód wprowadzenia zmiany: Dostosowanie przepisów do realiów gospodarczych oraz inflacji, a także odciążenie mniejszych przedsiębiorstw od obowiązku prowadzenia pełnej księgowości.
• Skutek lub korzyść: Większa liczba przedsiębiorstw będzie mogła korzystać z uproszczonych form księgowości, co zmniejszy ich obciążenia administracyjne i koszty związane z prowadzeniem ksiąg rachunkowych.
• Ustawodawca, źródło przepisu: Ustawa z dnia 8 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw. Ministerstwo Finansów.

4. Podwyższenie limitów dla obowiązkowego badania sprawozdań finansowych

• Data obowiązywania: Od 1 stycznia 2025 roku.
• Obszar zmiany: Limity dla obowiązkowego badania sprawozdań finansowych przez biegłych rewidentów zostaną podwyższone o 25%. Nowe progi to: suma aktywów bilansu – 3 125 000 euro (wcześniej 2 500 000 euro), przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów – 6 250 000 euro (wcześniej 5 000 000 euro). Kryterium zatrudnienia pozostaje bez zmian – średnioroczne zatrudnienie co najmniej 50 pracowników. Nowe limity odnoszą się do roku obrotowego zaczynającego się po 31 grudnia 2024 r.
  Spełnienie co najmniej dwóch z powyższych kryteriów w roku obrotowym i poprzedzającym go roku skutkuje obowiązkiem poddania sprawozdania finansowego badaniu przez biegłego rewidenta.
• Powód wprowadzenia zmiany: Dostosowanie przepisów do zmieniających się warunków gospodarczych oraz inflacji, a także zmniejszenie obciążeń dla średnich przedsiębiorstw.
• Skutek lub korzyść: Mniejsze przedsiębiorstwa nie będą musiały poddawać swoich sprawozdań finansowych obowiązkowemu badaniu, co obniży ich koszty operacyjne.
• Ustawodawca, źródło przepisu: Ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 1863). Ministerstwo Finansów.

5. Zmiany w podatku od nieruchomości

• Data obowiązywania: od 1 stycznia 2025 r.
• Obszar zmiany: Wprowadzenie definicji takich pojęć, jak budynek, budowla, obiekt budowlany, roboty budowlane, trwałe związanie obiektu z gruntem w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.
  Podwyżka podatkowych stawek maksymalnych o wskaźnik inflacji (ponad 10%)
• Powód wprowadzenia zmiany: Ujednolicenie i doprecyzowanie przepisów dotyczących opodatkowania nieruchomości.
• Skutek lub korzyść: Zmniejszenie niejasności interpretacyjnych – tym samym wyeliminowanie sporów interpretacyjnych z organami podatkowymi oraz uproszczenie procesu naliczania podatku od nieruchomości. Zmiana stawek podatku od nieruchomości może wpłynąć na budżet przedsiębiorstwa.
• Źródło przepisu: Ustawa z dnia 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej.

6. Kasowy PIT

• Data obowiązywania: od 1 stycznia 2025 r.
• Obszar zmiany: Wprowadzenie możliwości opłacania podatku dochodowego (PIT) przez przedsiębiorców dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wydania towaru lub wykonania usługi. Możliwość opłacania PIT w sposób kasowy dotyczy przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa lub podatek liniowy).
• Powód wprowadzenia zmiany: Ułatwienie dla przedsiębiorców w zarządzaniu płynnością finansową.
• Skutek lub korzyść: Przedsiębiorcy nie będą musieli płacić podatku przed otrzymaniem należności, co poprawi ich płynność finansową.
• Źródło przepisu: Nowelizacja ustawy o PIT z 27 września 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1593)

Uwaga ważne:

Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W razie wątpliwości,, skonsultuj się z doradcą podatkowym, księgowym lub prawnym, aby dostosować swoje działania do nowych wymogów.

Rozważ inwestycję w rozwiązania cyfrowe, takie jak systemy ERP, które wspierają automatyzację i zgodność z obowiązującymi przepisami.

Czytaj więcej: